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2020年初級會計職稱考試試題及答案:經濟法基礎十一

財營網  2020-01-30【

  一、單選題

  1,下列各項中,能夠直接引起法律關系發生、變更或者消滅的是( )。

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  A,法律關系的內容

  B,法律關系的主體

  C,法律事實

  D,法律關系的客體

  考 [email protected]法律關系

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 法律事實是指法律規范所確定的,能夠產生法律后果,即能夠直接引起法律關系發生、變更或者消滅的情況。法律事實是法律關系發生、變更或者消滅的直接原因。 因此,本題應選C。【補充】 法律關系的內容指法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。 法律關系的主體指參加法律關系,依法享有權利和承擔義務的當事人。 法律關系的客體指法律關系主體的權利和義務所指向的對象。

  2,根據支付結算法律制度的規定,下列存款人,不得開立基本存款賬戶的是( )。

  A,臨時機構

  B,非法人企業

  C,異地常設機構

  D,單位設立的獨立核算的附屬機構

  考 [email protected]各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

  分 值1 分

  正確答案A

  答案解析: 選項A不得申請開立基本存款賬戶,其只可申請開立臨時存款賬戶; 選項BCD均可以開立基本存款賬戶,但不符合題意。 因此,本題應選A。【補充】 下列存款人,可以申請開立基本存款賬戶:企業法人;非法人企業;機關、事業單位;團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;社會團體;民辦非企業組織;異地常設機構;外國駐華機構;個體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區委員會;單位設立的獨立核算的附屬機構,包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織,即按照現行的法律、行政法規規定可以成立的組織,如業主委員會、村民小組等組織。

  3,根據個人所得稅法律制度的規定,下列所得中,可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。

  A,紅利所得

  B,特許權使用費所得

  C,財產租賃所得

  D,勞務報酬所得

  考 [email protected]勞務報酬所得

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 選項ABC不實行加成征收,均適用于比例稅率。 選項D符合題意,根據個人所得稅法律制度的規定,對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收。 因此,本題應選D。

  4,2016年度,甲企業實現銷售收入3 000萬元,當年發生廣告費400萬元,上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分,準予扣除。甲企業在計算2016年度企業所得稅納稅所得額時,準予扣除的廣告費金額為( )萬元。

  A,340

  B,510

  C,450

  D,460

  考 [email protected]企業所得稅相關項目扣除標準

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 廣告費的扣除限額=3 000×15%=450(萬元),因此,本年實際發生的廣告費400萬元可以全額扣除,另外,還可以扣除上年度結轉未扣除的廣告費50萬元,共計450萬元,剩余10萬元留待以后年度繼續結轉扣除。 因此,本題應選C。

  5,應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起( )日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

  A,30

  B,20

  C,15

  D,40

  考 [email protected]船舶噸稅

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。 因此,本題應選C。

  6,根據車船稅法律制度的規定,下列各項中,屬于機動船舶計稅依據的是( )。

  A,凈噸位每噸

  B,整備質量每噸

  C,每米

  D,購置價格

  考 [email protected]車船稅稅目及稅率

  分 值1 分

  正確答案A

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  答案解析: 選項A符合題意,機動船舶、非機動駁船、拖船以凈噸位數為計稅依據; 選項B不符合題意,商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車以整備質量噸位數為計稅依據; 選項C不符合題意,游艇按照艇身長度為計稅依據; 選項D不符合題意,車船稅沒有以購置價格為計稅依據的。 綜上,本題應選A。【提醒】 一定要注意區分車船稅與車輛購置稅,車船稅和車輛購置稅的課稅對象都是汽車所有人,但車船稅是每年征收;購置稅只在購車時一次性繳納,以后使用時不用繳納。

  7,納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起( )日內,向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。

  A,5

  B,10

  C,7

  D,15

  考 [email protected]契稅征收管理

  分 值1 分

  正確答案B

  答案解析: 納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起10日內,向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報,并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。 因此,本題應選B。

  8,根據個人所得稅法律制度的規定,關于所得來源地確定的下列表述中,不正確的是( )。

  A,財產租賃所得,以財產所有人居住地作為所得來源地

  B,生產、經營所得,以生產、經營活動實現地作為所得來源地

  C,特許權使用費所得,以特許權的使用地作為所得來源地

  D,勞務報酬所得,以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地

  考 [email protected]個人所得稅征收管理

  分 值1 分

  正確答案A

  答案解析: 選項A表述錯誤,但符合題意,財產租賃所得,以被租賃財產的使用地而非財產所有人居住地作為所得來源地;選項BCD表述均正確,但不符合題意。 因此,本題應選A。

  9,2016年4月,趙某應聘到甲公司工作,雙方口頭約定了一個月試用期,但未訂立書面勞動合同。關于雙方勞動關系建立的下列表述中,正確的是( )。

  A,甲公司應當與趙某補簽勞動合同,雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立

  B,趙某與甲公司未訂立勞動合同,雙方之間未建立勞動關系

  C,趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立

  D,趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立

  考 [email protected]勞動關系與勞動合同

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的,勞動關系自用工之日起建立。 因此,本題應選C。

  10,印花稅的一個加工承攬合同,材料金額30萬元,加工費10萬元;一個財產保險合同,財產1 000萬元,保險費1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰,保險合同印花稅稅率1‰。則應繳納的印花稅為( )萬元。

  A,30×0.5‰+1 000×1‰=1.015

  B,10×0.5‰+1 000×1‰=1.005

  C,30×0.5‰+1×1‰=0.016

  D,10×0.5‰+1×1‰=0.006

  考 [email protected]印花稅計稅依據及應納稅額的計算

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅,財產保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅。 在本題中,應繳納印花稅額=10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)。 因此,本題應選D。【補充】 印花稅的計稅依據: (1)合同或具有合同性質的憑證,以憑證所載金額作為計稅依據。 (2)營業賬簿中記載資金的賬簿,以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據。 (3)不記載金額的營業賬簿、政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、專利證等權利許可證照,以及日記賬簿和各種明細分類賬簿等輔助性賬簿,以憑證或賬簿的件數作為計稅依據。 (4)納稅人有特殊情形的,地方稅務機關可以核定其印花稅的計稅依據。【提醒】 關于印花稅的計稅依據一定要區分清楚,不要盲目的進行計算,也一定要區分清楚哪個是陷阱數字,不要輕易的被“獵人”捕獲!

  11,以下有關增值稅起征點的表述中,錯誤的是( )。

  A,小規模納稅人的銷售額未達到規定的起征點的,免征增值稅

  B,小規模納稅人的銷售額達到起征點的,應就其銷售全額繳納增值稅

  C,小規模納稅人的銷售額超過起征點的,應就其銷售全額繳納增值稅

  D,小規模納稅人的銷售額超過起征點的,應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

  考 [email protected]增值稅稅收優惠

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 小規模納稅人的銷售額未達到規定的起征點的,免征增值稅;達到或超過起征點的,則應就其銷售全額而非部分納稅。 因此,本題應選D。

  12,下列法的形式中,效力最低的是( )。

  A,法律

  B,行政法規

  C,地方性法規

  D,憲法

  考 [email protected]法和法律

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 法律效力由高至低依次為:憲法、法律、行政法規、部門規章(或憲法、法律、行政法規、地方性法規、本級和下級地方政府規章)。 因此,本題應選C。

  13,根據《行政訴訟法》的規定,海關處理案件的第一審行政案件的法院是( )。

  A,中級人民法院

  B,基層人民法院

  C,高級人民法院

  D,最高級人民法院

  考 [email protected]行政訴訟

  分 值1 分

  正確答案A

  答案解析: 中級人民法院管轄下列第一審行政案件: (1)對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件; (2)海關處理的案件(選項A); (3)本轄區內重大、復雜的案件; (4)其他法律規定由中級人民法院管轄的案件。 選項B不符合題意,普通行政訴訟案件(一般情況下)由基層人民法院管轄。 綜上,本題應選A。

  14,一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的( )。

  A,5倍

  B,10倍

  C,15倍

  D,20倍

  考 [email protected]工傷保險

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 一次性工亡補助金,標準為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。 因此,本題應選D。【補充】 (1)職工因工死亡或傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的,其近親屬按規定從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。 (2)1~4級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的,其近親屬可以享受喪葬補助金和供養親屬撫恤金,不享受一次性工亡補助金待遇。

  15,下列不應繳納企業所得稅的是( )。

  A,社會團體

  B,合伙企業

  C,事業單位

  D,民辦非企業單位

  考 [email protected]企業所得稅的概述及納稅人

  分 值1 分

  正確答案B

  答案解析: 選項ACD均不符合題意,企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織; 選項B符合題意,依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業屬于自然人性質企業,不具有法人資格,股東承擔無限責任,不屬于企業所得稅納稅義務人,不繳納企業所得稅。 因此,本題應選B。

  16,根據支付結算法律制度的規定,下列關于預付卡使用的表述中,正確的是( )。

  A,可在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用

  B,可用于提取現金

  C,可用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡

  D,卡內資金可向銀行賬戶轉移

  考 [email protected]預付卡的相關規定

  分 值1 分

  正確答案A

  答案解析: 預付卡在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用,不得用于或變相用于提取現金,不得用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡、單一行業卡及其他商業預付卡或向其充值,卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。 因此,本題應選A。

  17,發卡機構必須在商業銀行開立備付金賬戶存放預付資金,并與銀行簽訂存管協議,接受銀行對備付金使用情況的監督。該賬戶是( )。

  A,基本存款賬戶

  B,一般存款賬戶

  C,專用存款賬戶

  D,臨時存款賬戶

  考 [email protected]預付卡的相關規定

  分 值1 分

  正確答案C

  答案解析: 發卡機構必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金,并與銀行簽訂存管協議,接受銀行對備付金使用情況的監督。 因此,本題應選C。

  18,納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元,逾期未繳納,稅務機關責令其在3月31日前繳納。但該納稅人直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬元。

  A,30×0.5‰×15=0.225

  B,30×0.5‰×16=0.24

  C,30×0.5‰×24=0.36

  D,30×0.5‰×40=0.6

  考 [email protected]稅款征收

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關可責令限期繳納,并從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五(0.5‰)的滯納金。 加收滯納金的起止時間,為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起(即3月16日)至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止(即4月24日)。逾期仍未繳納的,稅務機關可以采取稅收強制執行措施。 在本題中,加收滯納金的時間共40日,滯納稅款金額30萬元,應加收滯納金=30×0.5‰×40=0.6(萬元)。 綜上,本題應選D。

  19,根據增值稅法律制度規定,下列各項出口貨物中,可享受增值稅免稅并退稅政策的是( )。

  A,出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

  B,來料加工復出口的貨物

  C,含黃金、鉑金成分的貨物,鉆石及其飾品

  D,出口企業對外提供加工修理修配勞務

  考 [email protected]增值稅征收管理

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 選項A不符合題意,屬于不免稅也不退稅項目; 選項BC不符合題意,適用增值稅出口免稅不退稅的政策; 選項D符合題意,適用增值稅免稅并退稅的政策。 因此,本題應選D。【提醒】 零稅率不同于免稅。 (1)出口貨物免稅僅指在出口環節不征收增值稅。 (2)零稅率是指對出口貨物除了在出口環節不征增值稅外,還要對該產品在出口前已經繳納的增值稅進行退稅,使該出口產品在出口時完全不含增值稅稅款,從而以無稅產品進入國際市場。【補充】 來料加工復出口中,來料加工是加工貿易中的一種方式,它一般由外商提供一定的原材料、半成品、零部件、元器件,由我國企業根據外商的需求進行加工,成品交由外商銷售,我國企業收取加工費的一種出口方式。

  20,根據關稅的規定,對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或地區的進口貨物,適用的稅率為( )。

  A,最惠國稅率

  B,協定稅率

  C,特惠稅率

  D,暫定稅率

  考 [email protected]關稅稅收優惠

  分 值1 分

  正確答案B

  答案解析: 對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或地區的進口貨物,按協定稅率征稅。 因此,本題應選B。【補充】 最惠國稅率,對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物,原產于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物,以及原產于我國的進口貨物,按照最惠國稅率征稅。 特惠稅率,對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物,按特惠稅率征稅。 暫定稅率,在最惠國稅率的基礎上,對于一些國內需要降低進口關稅的貨物,以及出于國際雙邊關系的考慮需要個別安排的進口貨物,可以實行暫定稅率。【提醒】 區分好每個稅率之間重點詞匯,這個考點就能夠被我們拿下,注意上面老師加粗的字體!

  21,根據消費稅法律制度的規定,下列各項中,應繳納消費稅的是( )。

  A,汽車廠銷售雪地車

  B,手表廠銷售高檔手表

  C,珠寶店銷售珍珠項鏈

  D,商場銷售木制一次性筷子

  考 [email protected]消費稅稅目及稅率

  分 值1 分

  正確答案B

  答案解析: 選項A不符合題意,雪地車不屬于消費稅征收范圍; 選項B符合題意,納稅人生產的應稅消費品,于納稅人銷售時繳納消費稅; 選項CD不符合題意,珍珠項鏈和木制一次性筷子屬于應稅消費品,只在生產銷售環節征收一次消費稅,在批發零售環節不征收。 因此,本題應選B。

  22,根據支付結算法律制度的規定,下列各項中,屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶的是( )。

  A,一般存款賬戶

  B,專用存款賬戶

  C,基本存款賬戶

  D,臨時存款賬戶

  考 [email protected]各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

  分 值1 分

  正確答案B

  答案解析: 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 因此,本題應選B。【補充】 一般存款賬戶指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶; 基本存款賬戶指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶; 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

  23,根據發票管理法律制度的規定,下列各項中,不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料或物品的是( )。

  A,工商營業執照

  B,經辦人身份證明

  C,按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模

  D,稅務登記證件

  考 [email protected]發票管理

  分 值1 分

  正確答案A

  答案解析: 需要領購發票的單位和個人,應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模,向主管稅務機關辦理發票領購手續。 因此,本題應選A。【提醒】 按照新政策“五證合一”已過時,但是教材沒有進行相應的調整,所以在考試的時候要按教材學習,不要太“超前”了!

  24,下列刑罰中,屬于附加刑的是( )。

  A,管制

  B,死刑

  C,拘役

  D,驅逐出境

  考 [email protected]法的形式和分類

  分 值1 分

  正確答案D

  答案解析: 附加刑包括罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境。 因此,本題應選D。【補充】 主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。

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責編:liumin2017

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