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2020年初級會計師考試題庫_經濟法基礎習題四

財營網  2020-02-24【

  一、單項選擇題

  1、根據稅收征收管理法律制度的規定,下列組織和人員中,不用辦理稅務登記的是(  )。

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  A、某股份公司

  B、某企業在外地設立的分支機構

  C、某文化出版社

  D、在集貿市場流動賣菜的農村菜農

  【正確答案】 D

  本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外,凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人,均應當辦理稅務登記。

  【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】

  2、納稅人應在3月15日繳納稅款30萬,逾期未繳納,稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為(  )萬元。

  A、30×0.5‰×15=0.225

  B、30×0.5‰×16=0.24

  C、30×0.5‰×24=0.36

  D、30×0.5‰×40=0.6

  【正確答案】 D

  本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規定期限繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間,為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中,加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止,一共是40日,因此滯納金為30×0.5‰×40(萬元)。

  【該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】

  3、企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位,其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是(  )。

  A、自領取營業執照之日起15日內

  B、自領取營業執照之日起30日內

  C、自領取營業執照之日起2個月內

  D、自領取營業執照之日起3個月內

  【正確答案】 B

  企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位,應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。

  【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

  4、根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,屬于強制執行措施的是(  )。

  A、責令納稅人暫時停業,直至繳足稅款

  B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

  C、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

  D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

  【正確答案】 C

  根據規定,選項B和選項D均為稅收保全措施,選項C屬于稅收強制執行措施。

  【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

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  5、根據《稅收征收管理法》的規定,下列各項中,不屬于稅務機關職權的是(  )。

  A、稅務管理權

  B、稅務代理

  C、核定納稅人應納稅額

  D、代位權

  【正確答案】 B

  稅務機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等,稅務代理并不是稅務機關的職權。

  【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

  6、下列各項中,屬于稅收保全措施的是(  )。

  A、提請工商機關吊銷納稅人的營業執照

  B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

  C、變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物,以變賣所得抵繳稅款

  D、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

  【正確答案】 D

  選項BC屬于稅收強制執行的措施。

  【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

  7、下列情形中,納稅人應當先向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服,可以再向人民法院提起行政訴訟的是(  )。

  A、稅收保全措施

  B、稅收強制執行措施

  C、稅務機關的行政審批行為

  D、納稅人對納稅期限有異議的

  【正確答案】 D

  申請人對稅務機關作出的征稅行為,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。

  【該題針對“稅務行政復議,稅務行政復議必經復議”知識點進行考核】

  8、下列項目中,不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是(  )。

  A、向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

  B、在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電

  C、依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

  D、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產

  【正確答案】 D

  稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所,不包括納稅人的生活場所,因此選項D錯誤。

  【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】

  9、某股份公司從事生產經營活動,按國家規定,應持稅務登記證件開立銀行賬號,并將(  )報告稅務機關。

  A、開立銀行賬號的時間

  B、開立基本存款戶的時間

  C、開立的基本存款賬戶

  D、開立的全部銀行賬戶

  【正確答案】 D

  依據規定,從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務機關報告。

  【該題針對“稅務登記證件及使用,稅務登記范圍及稅務登記證件的使用”知識點進行考核】

  10、根據《稅收征收管理法》的規定,對于生產經營規模較小,又確無建賬能力,經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人,應采用的征收方式是( )。

  A、查定征收

  B、查驗征收

  C、代收代繳

  D、定期定額征收

  【正確答案】 D

  定期定額征收適用于生產規模小、又確無建賬能力,經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。

  【該題針對“稅款征收的方式,稅款征收方式”知識點進行考核】

  11、根據《稅收征收管理法》的規定,稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括(  )。

  A、加收滯納金

  B、責令提供納稅擔保

  C、取消稅收優惠

  D、采取稅收保全措施

  【正確答案】 C

  《稅收征收管理法》規定,稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施,主要包括:核定調整應納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執行措施、阻止出境等。

  【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應納稅額”知識點進行考核】

  12、根據稅收征收管理法律制度的規定,下列項目中不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是(  )。

  A、罰款

  B、不予抵扣稅款

  C、沒收財物和違法所得

  D、停止出口退稅權

  【正確答案】 B

  本題考核稅收法律責任。稅務機關作出的行政處罰行為:(1)罰款;(2)沒收財物和違法所得;(3)停止出口退稅權。

  【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

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責編:liumin2017

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