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季末資產總額怎么填

財營網  2020-06-16【

  季末資產總額=季末負債總額+季末所有者權益總額.

  季初資產總額是12月底的資產總額,季末資產總額是3月底的資產負債表數額.

  從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式:季度平均值=(季初值+季末值)÷2.全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

  資產總額是指企業資產負債表的資產總計項.公司過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源,資產總額即是指企業擁有或控制的全部資產,這些資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等.

  季初和季末資產總額填寫依據是什么?

  季度初值:1,4,7,10月份的月初數據.

  季度末值:3,6,9,12月的期末數據.

  根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

  年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

  所得稅季報季末資產總額怎么填

  一、說明

  適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.

  二、表頭項目:

  1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

  企業年度中間開業的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

  2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).

  3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

  三、各列的填報

  1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

  2、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日.

責編:tangting

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