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2020年中級會計職稱財務管理考點練習:第七章第一節

財營網  2020-01-30【

  第七章營運資 金管理

  本章考情分析:本章屬于財務管理的重點章節,涉及營運資金管理的主要內容、現金管理、應收賬款管理、存貨管理以及流動負債管理。從歷年的考試情況來看,本章除考查客觀題外,也有可能出計算分析題。近3年考試平均分值為12分左右。

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  第一節營運資金管理概述

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  [例1.2018 (卷I)單選題]一般而言,營運資金指的是( )。

  A.流動資產減去存貨的余額

  B.流動資產減去流動負債的余額

  C.流動資產減去速動資產后的余額

  D.流動資產減去貨幣資金后的余額

  [解析]營運資金=流動資產-流動負債。

  [答案]B

  [例2.2015判斷題]營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現性等特點。( )

  [解析]營運資金一般具有如下特點:營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數量具有波動性;營運資金的周轉具有短期性;營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

  [答案] x

  二、營運資金管理策略

  [例3.2018(卷I)判斷題]在緊縮型流動資產投資策略下,企業一般會維持較高水平的流動資產與銷售收入比率,因此財務風險與經營風險較小。( )

  [解析]在緊縮的流動資產投資策略下,企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本但與此同時可能伴隨著更高風險險,因此經營風險和財務風險較高。

  [答案] x

  [例4.2017(卷I)多選題]下列關于營運資金管理的表述中,正確的有( )。

  A.加速營運資金周轉,有助于降低資金使用成本

  B.銷售變數較大而難以預測時,通常要維持較低的流動資產與銷售收入比率

  C.管理者偏好高風險高收益時,通常會.保持較低的流動資產投資水平

  D.銷售穩定并可預測時,投資于流動資產的資金可以相對少一些.

  [解析]加速營運資金周轉,意味著實現一定的銷售收入占用較少的營運資金,進而有助于降低資金使用成本。選項A正確。如果銷售額不穩定而且難以預測,例如石油和天然氣的開采以及許多建筑企業,就會存在顯著的風險,從而必須維持一個較高的流動資產存量水平,保持較高的流動資產與銷售收入比率。如果銷售既穩定又可預測,則只需維持較低的流動資產投資水平。選項B錯誤、選項D正確。如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔風險,那么將保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率。選項C正確。

  [答案] ACD

  [例5.2017(卷I)判斷題]某公司推行適時制(JIT), 對公司管理水平提出了更高的要求,因此該公司應采用寬松的流動資產投資策略。( )

  [解析]采用緊縮的流動資產投資策略,無疑對企業的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時管理系統(Just in Time,JIT) ,便是其中一個突出代表。

  [答案] x

  [例6.2014.單選題]某公司在營運資金管理中,為了降低流動資產的持有成本、提高資產的收益性,決定保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率,據此判斷,該公司采取的流動資產投資策略是( )。

  A.緊縮的流動資產投資策略

  B.寬松的流動資產投資策略

  C.匹配的流動資產投資策略

  D.穩健的流動資產投資策略

  [解析]在緊縮的流動資產投資策略下,企業維持較低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本。選項A是正確的。

  [答案] A

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責編:liumin2017

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