歡迎來到財營網(財會人員訓練營)

4000-525-585

各地考試
您當前位置:中級會計師 >> 模擬試題 >> 財務管理 >> 2020年中級會計職稱財務管理考點練習

2020年中級會計職稱財務管理考點練習:第七章第二節

財營網  2020-01-30【

  第七章營運資 金管理

  本章考情分析:本章屬于財務管理的重點章節,涉及營運資金管理的主要內容、現金管理、應收賬款管理、存貨管理以及流動負債管理。從歷年的考試情況來看,本章除考查客觀題外,也有可能出計算分析題。近3年考試平均分值為12分左右。

  加入中級會計學習群:539732047中級會計職稱考試資料下載,考前押卷、密訓卷,更有老師指導學習!

  第二節現金管理

  一、持有現金的動機

  溫馨提示:查看網校2020年中級會計《財務管理》考點課程完整版講義進入我的課程中心下載>>

  [例11.2018(卷I)多選題]企業持有現金,主要出于交易性、預防性和投機性三大需求,下列各項中體現了交易性需求的有(  )。

  A.為滿足季節性庫存的需求而持有現金

  B.為避免因客戶違約導致的資金鏈意外

  C.為提供更長的商業信用期而持有現金.

  D.為在證券價格下跌時買入證券而持有現金

  [解析]企業的交易性需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。預防性需求是指企業需要持有一定量的現金,以應付突發事件。投機性需求是企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。選項B屬于應付突發事件,因此是預防性需求;選項D是企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會,因此是投機性需求。

  [答案] AC

  [例12.2012多選題]下列各項中,決定預防性現金需求數額的因素有( )。

  A.企業臨時融資的能力

  B.企業預測現金收支的可靠性

  C.金融市場上的投資機會

  D.企業愿意承擔短缺風險的程度

  [解析]確定預防性需求的現金數額時,需要考慮以下因素:①企業愿冒現金短缺風險的程度;②企業預測現金收支可靠的程度;③企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額,以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。現金收支預測可靠性較高,信譽良好,與銀行關系良好的企業,預防性需求的現金持有量一般較低。

  [答案] ABD

  二、目標現金余額的確定

  [例13.2013多選題]運用成本模型確定企業最佳現金持有量時,現金持有量與持有成本之間的關系表現為( )。

  A.現金持有量越小,總成本越大

  B.現金持有量越大,機會成本越大

  C.現金持有量越小,短缺成本越大

  D.現金持有量越大,管理總成本越大

  [解析]現金持有量越大,機會成本越大,選項B正確;現金持有量越大,短缺成本越小,選項C正確。

  [答案]BC

  [例14.2018(卷I)多選題]在確定目標現金佘額的存貨模型中,需要考慮的相關現金成本有( )。

  A.機會成本

  B.短缺成本

  C.管理成本

  D.交易成本

  [解析]存貨模型的現金成本包括機會成本和交易成本。

  [答案] AD

  [例15.2017(卷I)單選題]某上市公司利用隨機模型確定最佳現金持有量,已知現金余額下限為200萬元,目標現金余額為360萬元,則現金余額上限為( ) 萬元。

  A. 480

  B.560

  C.960

  D.680

  [解析] H=3R-2L= 3x360 - 2x 200 = 680(萬元),因此選項D正確。

  [答案] D

  [例16.2016單選題]某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理,已知現金最低持有量為15萬元,現金余額回歸線為80萬元,如果公司現有現金220萬元,此時應當投資于有價證券的金額是( ) 萬 元。

  A.65

  B.205

  C.140

  D.95.

  [解析] H= 3R-2L= 3x80-2x15= 210(萬元),而當現金持有量達到220萬元時,應投資于有價證券,投資額=220- 80= 140(萬元)。

  [答案] C

  [例17.2011判斷題]在隨機模型下,當現金余額在最高控制線和最低控制線之間波動時,表明企業現金持有量處于合理區域,無須調整。( )

  [解析]在隨機模型下,當企業現金余額在上限和下限之間波動時,表明企業現金持有量處于合理的水平,無須進行調整。

  [答案] √

  三、現金管理模式

  [例18.2014判斷題]企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構,需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。( )

  (解析]現行的資金集中管理模式包括:統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式,只有財務公司模式需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。內部銀行是企業內部資金管理機構,不需要經過中國人民銀行審核批準。

  [答案]x

  四、現金收支日常管理

  [例19.2018(卷I)單選題]關于現金周轉期的計算,下列公式正確的是( )

  A.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

  B.現金周轉期=應收賬款周轉期+應付賬款周轉期-存貨周轉期

  C.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

  D.現金周轉期=存貨周轉期+應付賬款周轉期-應收賬款周轉期

  [解析]現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期。

  [答案] C

  [例20.2016多選題]下列管理措施中,可以縮短現金周轉期的有( ) 。

  A.提前償還短期融資券

  B.利用商業信用延期付款

  C.加大應收賬款催收力度

  D.加快制造和銷售產品

  [解析]現金周轉期=存貨周轉期+應收期融資券跟現金周轉期無關,A選項錯誤。

  [答案] BCD

  [例21.2015多選題]下列各項措施中,能夠縮短現金周轉期的有()。

  A.減少對外投資

  B.延遲支付貨款

  C.加速應收賬款的回收

  D.加快產品的生產和銷售

  [解析]現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期。如果要減少現金周轉期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

  [答案] BCD

  [例22.2014.單選題]某公司存貨周轉期為160天,應收賬款周轉期為90天,應付賬款周轉期為100天,則該公司現金周轉期為()天。

  A.30

  B.60

  C.150

  [解析]現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期= 160+90- 100=150 (天),選項C正確。

  [答案] C

  [例23.2013單選題]在其他條件相同的情況下,下列各項中,可以加速現金周轉的是( )。

  A.減少存貨量

  B.減少應付賬款

  C.放寬賒銷信用期

  D.利用供應商提供的現金折扣

  [解析]現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期,減少存貨量會減少存貨周轉期,在其他條件不變的情況下,會減少現金周轉期,即加速現金周轉,選項A正確

  [答案]A

  [例24.2010.單選題]下列各項中,不屬于現金支出管理措施的是( ) 。

  A.推遲支付應付款

  B.提高信用標準

  C,以匯票代替支栗

  D.爭取現金收支同步

  [解析]此題考查的是現金的支出管理。現金支出管理的主要任務是在不損害企業信譽的條件下,盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施:①使用現金浮游量;②推遲應付款的支付;③匯票代替支票;④改進員工工資支付模式;⑤透支;⑥爭取現金流出與現金流入同步;⑦使用零余額賬戶。選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準會使企業的現金收入減少,不屬.于現金支出管理措施。

  [答案] B

  考試試題:

  2020年中級會計職稱財務管理章節習題匯總  2020年中級會計師財務管理速刷題整套匯總

  2020年中級會計師考試無紙化全真機考系統  2019-1999年中級會計師考試真題及答案

  取證課程:2020年中級會計師考試難度加大,2020年中級會計師備考指導上線,通關取證課程招生中,提前備考會更得心應手~課程詳情>>立即購課>>試聽課程>>不想獨自奮戰,快加入2020年中級會計師學習交流群吧~考友交流學習,定期學習資料分享,考前資料下載 掃碼即可加入!

中級會計考試

責編:liumin2017

相關推薦

版權聲明:如果本站所轉載內容不慎侵犯了您的權益,請與我們聯系聯系QQ:712930255,我們將會及時處理。如轉載本站內容,請注明來源:財營網(cyedu.org)

考試題庫
模擬試題
歷年真題
飞禽走兽多人版鲨鱼压法