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2020年中級會計職稱財務管理考點練習:第七章第五節

財營網  2020-01-31【

第七章營運資 金管理

  本章考情分析:本章屬于財務管理的重點章節,涉及營運資金管理的主要內容、現金管理、應收賬款管理、存貨管理以及流動負債管理。從歷年的考試情況來看,本章除考查客觀題外,也有可能出計算分析題。近3年考試平均分值為12分左右。

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  第五節 流動負債管理

  一、短期借款

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  [例45.2018(卷I)單選題]某企業向銀行借款500萬元,利率為5.4% ,銀行要求10%的補償性余額,則該借款的實際利率是(  )。

  A.6%

  B.5. 4%

  C.4. 86%

  D. 4.91%

  [解析]該借款的實際利率=5.4%/ (1-10%) = 6%。

  [答案] A

  [例46.2017(卷I).單選題]某企業獲100萬元的周轉信貸額度,約定年利率為10%,承諾費率為0.5%,年度內企業實際動用貸款60萬元,使用了12個月,則該筆業務在當年實際的借款成本為( ) 萬元。

  A. 10

  B.10.2

  C. 6.2

  D.6

  [解析]利息=60x10%=6 (萬元),承諾費= (100-60) x0.5%=0.2 (萬元),則實際的借款成本=6+0.2=6.2 (萬元),本題選項C正確。

  [答案] C

  [例47.2012單選題]某企業從銀行荻得附有承諾的周轉信貸額度為1000 萬元,承諾費率為0.5%,年初借入800萬元,年底償還,年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是()萬元。

  A.1

  B. 4

  C.5

  D.9

  [解析]該企業負擔的承諾費= ( 1000-800) x0.5%=1 (萬元)。

  [答案] A

  [例48.2009單選題]某企業需要借入資金60萬元,由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額,故企業需要向銀行申請的貸款數額為()萬元。

  A.75

  B.72

  C.60

  D.50.

  [解析]因為借款金額=申請貸款的數額X (1-補償性余額比率),所以,本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/ (1-20%) =75 (萬元),選項A是正確的。

  [答案] A

  [例49.2015單選題]某公司向銀行借款100 萬元,年利率為8%,銀行要求保留12%的補償性余額,則該借款的實際年利率為( )。

  A.6.67%

  B.7. 14%

  C,9. 09%

  D.11. 04%

  [解析]借款的實際利率= 100x 8%/[ 100x (1-12%)] =9.09%,選項C正確

  (答案]C

  二、短期融資券

  [例51.2013單選題]下列關于短期融資券的表述中,錯誤的是( )。

  A.短期融資券不向社會公眾發行

  B.只有具備一定信用等級的企業才能發行短期融資券

  C.相對于發行公司債券而言,短期融資券的籌資成本較高

  D.相對于銀行借款籌資而言,短期融資券的一次性籌資數額較大

  [解析]相對于發行公司債券而言,發行短期融資券的籌資成本較低,選項C的說法不正確。

  [答案] C

  三、商業信用

  [例52.2018 (卷I)多選題]下列各項中,屬于企業利用商業信用進行籌資的形式有( )。

  A.應付票據

  B.應付賬款

  C.融資租賃

  D.預收賬款

  [解析]商業信用的形式包括應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款。

  [答案] ABD

  [例53.2017(卷I).,判斷題]應付賬款是供應商給企業的一種商業信用,采用這種融資方式是沒有成本的。( )

  [解析]應付賬款是供應商給企業提供的一種商業信用。由于購買者往往在到貨一段時間后才付款,商業信用就成為企業短期資金來源。應付賬款是需要考慮商業信用條件的,商業信用條件通常包括兩種:第一,有信用期,但無現金折扣。此時是沒有成本的。第二,有信用期和現金折扣。此時是要考慮放棄現金折扣的信用成本的,這種融資方式并非一定是沒有成本的。

  [答案] x

  [例54.2014多選題]一般而言,與短期融資券和短期借款相比,商業信用融資的優點有( )。

  A.融資數額較大

  B.融資條件寬松

  C.融資機動權大

  D.不需提供擔保

  [解析]商業信用籌資的優點:商業信用容易獲得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。

  [答案] BCD

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責編:liumin2017

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