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中級會計職稱經濟法歷年真題回顧(4)

財營網  2019-12-25【

  [考題4.簡答題] (2013 年)

  甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產電動工具,2018年6月,甲公司發生如下事項:

  (1)6月3日,購入一批鋼材,取得的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元、增值稅額12.8萬元。

  (2) 6月11日,處理一批下腳料,取得含稅銷售收入3.48萬元。

  (3) 6月23日,因管理不善,當月購進的鋼材部分被盜,不含稅金額12萬元。一支甲公司取得的增值稅專用發票已經主管稅務機關認證并在當月抵扣,甲公司適用的增值稅稅率為16%。

  要求:

  根據上述資料和增值稅法律制度的規定,回答下列問題:

  (1)甲公司當期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除?簡要說明理由。

  (2)甲公司銷售下腳料應納的增值稅稅額是多少萬元?

  [考題4答案]

  (1)甲公司當期購人鋼材的進項稅額不能全額扣除。根據規定,當月購進的鋼材因管理不善被盜的部分,不得抵扣進項稅額。當期購人鋼材可以抵扣的進項稅額= 12.8-12x16%=10.88 (萬元)。

  (2)銷售下腳料應納增值稅=3.48+(1+16%) x16%=0.48 (萬元)。

  考試試題:

  2020年中級會計師經濟法章節強化試題匯總   2020年中級會計職稱經濟法特訓模擬題匯總

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責編:liumin2017

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